Overdrachtsbelasting 2025: Alles Wat Ondernemers Moeten Weten Over Tarieven en Vrijstellingen

Ben je ondernemer en overweeg je te investeren in vastgoed of een bedrijfspand te kopen? Dan krijg je vrijwel altijd te maken met overdrachtsbelasting (OVB). Deze belasting kan een flinke kostenpost zijn, maar er zijn ook situaties waarin je kunt profiteren van een verlaagd tarief of zelfs een vrijstelling.

In dit artikel leggen we uit wat overdrachtsbelasting precies is, welke tarieven in 2025 gelden, welke vrijstellingen er bestaan en waar ondernemers in de praktijk vaak tegenaan lopen.

Wat is overdrachtsbelasting?

Bij de aankoop van vastgoed in Nederland betaal je overdrachtsbelasting (OVB). Dit geldt niet alleen voor particulieren die een woning kopen, maar ook voor ondernemers die een bedrijfspand of beleggingsvastgoed aanschaffen.

De belasting wordt berekend over de koopsom of marktwaarde van het pand (de hoogste van de twee) en wordt via de notaris afgedragen.

Voor ondernemers kan overdrachtsbelasting een grote kostenpost zijn bij de aankoop van een kantoor, winkel, magazijn of verhuurwoning.

Tarieven overdrachtsbelasting 2025

Als ondernemer is het belangrijk om de actuele tarieven te kennen. In 2025 gelden de volgende percentages:

📌 Belangrijk: het tarief voor niet-woningen (zoals bedrijfspanden) blijft in 2025 10,4%. Dit hoge tarief ontmoedigt beleggers en speculatie.

Wanneer betaalt een ondernemer overdrachtsbelasting?

Je betaalt OVB in de volgende situaties:

• aankoop van een kantoor, loods, winkel of ander bedrijfspand

• aankoop van een woning met verhuurdoeleinden (beleggingspand)

• aankoop van gemengd vastgoed (bijvoorbeeld winkelruimte met bovenwoning)

👉 Gemengd gebruik: bij aankoop van een pand dat deels woning en deels bedrijfspand is, kijkt de Belastingdienst naar het feitelijk gebruik:

• ≥90% woonfunctie → 2% tarief

• Minder dan 90% woonfunctie → 10,4% tarief over de gehele waarde

Vrijstellingen overdrachtsbelasting 2025

Niet in alle gevallen betaal je overdrachtsbelasting. In 2025 zijn er verschillende vrijstellingen:

1. Startersvrijstelling

Ben je tussen de 18 en 35 jaar en koop je voor het eerst een woning waarin je zelf gaat wonen? Dan kun je in 2025 gebruikmaken van de startersvrijstelling 2025.

Voorwaarden:

• leeftijd 18–35 jaar op moment van overdracht

• woning wordt het hoofdverblijf

• maximale koopsom €525.000

• vrijstelling mag slechts één keer gebruikt worden

✅ Voorbeeld: bij een woning van €500.000 scheelt dit €10.000 belasting.

2. Fusie-, splitsings- en herstructureringsvrijstelling

Bij een fusie, bedrijfsopvolging of herstructurering is er vaak geen sprake van een echte eigendomsoverdracht. Onder voorwaarden kan de Belastingdienst vrijstelling verlenen.

3. Familie- en ondernemingsvrijstelling

Bij overdracht binnen een familie (erfenis/schenking) of binnen een vennootschap of maatschap kan onder voorwaarden ook een vrijstelling gelden.

Veelgemaakte fouten bij overdrachtsbelasting

Bij de aankoop van een bedrijfspand of woning voor verhuur gaat het vaak mis. Let op deze valkuilen:

• startersvrijstelling vergeten bij de notaris

• verkeerde inschatting van het gebruik van een pand (woning of bedrijf)

• vrijstellingen bij bedrijfsopvolging niet benutten

• verwarring tussen btw en overdrachtsbelasting:

  • nieuwbouw of panden binnen 2 jaar na ingebruikname vallen meestal onder btw

  • in dat geval geldt vaak de samenloopvrijstelling, waardoor je geen OVB betaalt

Praktijkvoorbeelden overdrachtsbelasting voor ondernemers

1. Bedrijfspand via BV

Een DGA koopt via zijn holding-BV een kantoor van €300.000.

• Tarief: 10,4%

• OVB: €31.200

2. Starter met eigen woning

Een 30-jarige starter koopt een woning van €400.000.

• Normaal: 2% = €8.000

• Met vrijstelling: €0

3. Gemengd pand

Een pand met winkel beneden en een woning erboven die wordt verhuurd.

• Omdat de woning niet het hoofdverblijf is, geldt 10,4% over de hele koopsom.

Tips voor ondernemers die vastgoed kopen

• Controleer of het voordeliger is om vastgoed privé of via je BV te kopen.

• Laat altijd vooraf berekenen welke tarieven en vrijstellingen gelden.

• Neem ook notariskosten, kadasterkosten en financieringskosten mee in je berekening.

• Bij gemengd vastgoed: laat goed vaststellen welk deel als woning kwalificeert.

Conclusie

Voor ondernemers die in 2025 een bedrijfspand of beleggingsobject kopen, is overdrachtsbelasting vaak een van de grootste kostenposten. Door de juiste kennis van tarieven en vrijstellingen voorkom je dat je teveel betaalt.

👉 Wil je weten of het fiscaal slimmer is om vastgoed via je BV of privé te kopen? Of twijfel je of je gebruik kunt maken van de startersvrijstelling of een andere regeling?

Plan dan een vrijblijvend adviesgesprek met Balancify. Wij zorgen dat jouw vastgoedtransactie fiscaal optimaal en correct verloopt – zodat jij geen euro te veel aan belasting betaalt.