Krijg je binnenkort een mooi bedrag van je ouders, grootouders of misschien een goede vriend? Dan is het belangrijk om te weten of je schenkbelasting moet betalen. In dit artikel lees je wat schenkbelasting is, wanneer het van toepassing is en hoeveel je mogelijk moet afdragen aan de Belastingdienst.
Wat is schenkbelasting?
Schenkbelasting is de belasting die je betaalt over een schenking als deze boven een bepaalde vrijstellingsgrens uitkomt. Tot 2010 werd deze belasting ‘schenkingsrecht’ genoemd. De regels zijn vastgelegd in de Successiewet en bepalen onder welke voorwaarden een schenking belast wordt. De hoogte van de belasting hangt af van:
- De waarde van de schenking.
- De relatie tussen schenker en ontvanger.
- De toepasselijke vrijstellingen.
Wie betaalt de schenkbelasting?
In principe is de ontvanger verantwoordelijk voor het betalen van de schenkbelasting. De schenker kan er echter voor kiezen om de belasting voor zijn rekening te nemen, maar dit wordt door de Belastingdienst als een extra schenking beschouwd. Dit betekent dat het totale schenkingsbedrag hoger wordt, waardoor ook het belastingbedrag stijgt.
Wanneer moet je schenkbelasting betalen?
Schenkbelasting is verschuldigd wanneer een schenking een bepaalde vrijstelling overschrijdt. In 2025 gelden de volgende jaarlijkse vrijstellingen:
- Van ouders aan kinderen: €6.713 per kind.
- Van overige personen (zoals grootouders, vrienden, ooms of tantes): €2.690 per ontvanger.
Indien de schenking onder deze vrijstellingen blijft, is er geen belasting verschuldigd en hoeft er geen aangifte gedaan te worden.
Eenmalig verhoogde vrijstellingen
Onder bepaalde voorwaarden kunnen ouders eenmalig een hoger bedrag belastingvrij aan hun kinderen schenken:
- Vrij te besteden schenking: €32.195 (voor kinderen tussen de 18 en 40 jaar).
- Schenking voor een dure studie: €67.064 (mits de studie meer dan €20.000 per jaar kost, exclusief levensonderhoud).
Let op: deze verhoogde vrijstellingen zijn eenmalig en gelden niet naast de jaarlijkse vrijstelling. Daarnaast moet hier meestal aangifte voor worden gedaan.
Tarieven schenkbelasting 2025
Als de schenking boven de vrijstelling uitkomt, gelden de volgende belastingtarieven:
Voor partners en kinderen:
- Over de eerste €154.197: 10%
- Over het meerdere: 20%
Voor kleinkinderen en verdere afstammelingen:
- Over de eerste €154.197: 18%
- Over het meerdere: 36%
Voor overige ontvangers:
- Over de eerste €154.197: 30%
- Over het meerdere: 40%
Aangifte schenkbelasting: hoe werkt het?
Als je een schenking ontvangt boven de vrijstelling, ben je verplicht om aangifte schenkbelasting te doen. Dit kan via Mijn Belastingdienst. De aangifte voor een schenking in 2025 kan worden ingediend vanaf 1 maart 2026.
Wat heb je nodig voor de aangifte?
- Je eigen BSN-nummer en dat van de schenker.
- DigiD-inloggegevens.
- De datum en waarde van de schenking.
- Eventuele schenkingsakte van de notaris (indien van toepassing).
Internationale schenkingen
Wanneer de schenker in het buitenland woont, gelden specifieke regels:
Heeft de schenker de Nederlandse nationaliteit en woont hij of zij korter dan 10 jaar in het buitenland? Dan is schenkbelasting van toepassing.
Heeft de schenker geen Nederlandse nationaliteit en woont hij of zij langer dan een jaar buiten Nederland? Dan hoeft er geen schenkbelasting te worden betaald.
Zelf berekenen hoeveel schenkbelasting je moet betalen
Wil je eenvoudig berekenen hoeveel schenkbelasting je moet betalen? Gebruik dan de rekentool op de website van de Belastingdienst.
Heb je twijfels over jouw specifieke situatie? Dan is het verstandig om een belastingadviseur te raadplegen voor professioneel advies.
Conclusie
Schenkbelasting kan een complexe materie zijn, vooral als je niet bekend bent met de vrijstellingen en tarieven. Door je goed te informeren en gebruik te maken van beschikbare tools en adviesdiensten, kun je onaangename verrassingen voorkomen.