Artikel 23 van de Wet op de Omzetbelasting biedt e-commerce ondernemers in Nederland een belangrijke fiscale regeling: het stelt bedrijven in staat om invoer-btw uit te stellen en direct te verrekenen via de btw-aangifte in plaats van deze bij de douane te betalen. Dit voorkomt dat ondernemers grote bedragen vooruit moeten betalen bij de invoer van goederen uit niet-EU-landen en helpt bij het verbeteren van de cashflow.
De voordelen van Artikel 23 e-commerce voor online ondernemers
Voor e-commerce ondernemers die goederen importeren en verkopen binnen Nederland of de EU, biedt Artikel 23 meerdere voordelen:
- Verbeterde cashflow: Doordat invoer-btw niet direct hoeft te worden betaald bij de douane, blijven financiële middelen langer beschikbaar voor andere bedrijfsuitgaven zoals voorraadbeheer, marketing of personeelskosten.
- Minder administratieve lasten: Met een Artikel 23-vergunning hoeft een ondernemer geen aparte btw-teruggaveprocedures te doorlopen, wat tijd en moeite bespaart.
- Meer flexibiliteit bij voorraadbeheer: Omdat ondernemers geen grote bedragen aan btw vooraf betalen, spelen ze efficiënter in op de marktvraag en doen ze sneller grotere voorraadinkopen.
- Concurrentievoordeel: Door een gezondere cashflow kan een e-commerce bedrijf gunstiger inkoopvoorwaarden bedingen of prijzen scherper houden zonder verlies aan liquiditeit.
Praktisch voorbeeld: hoe Artikel 23 e-commerce cashflow en liquiditeit verbetert
Stel dat een e-commerce ondernemer een partij goederen importeert ter waarde van €10.000.Zonder Artikel 23 betaalt de importeur direct €2.100 (21% btw) bij de douane. Dit geld is tijdelijk niet beschikbaar en kan pas later via de btw-aangifte worden teruggevraagd. Met Artikel 23 blijft deze €2.100 direct beschikbaar, waardoor de ondernemer meer financiële ruimte heeft voor investeringen in voorraad of marketing.
Hoe kun je als ondernemer gebruikmaken van Artikel 23?
Om van Artikel 23 gebruik te maken, moet een ondernemer een vergunning aanvragen bij de Belastingdienst. Dit proces omvat:
- Voldoen aan de voorwaarden: De onderneming moet in Nederland btw-plichtig zijn en regelmatig goederen importeren.
- Aanvraag indienen bij de Belastingdienst: De ondernemer dient een schriftelijke aanvraag in en verstrekt daarbij informatie over het bedrijf en de importactiviteiten.
- Correcte btw-verwerking in de administratie: Na goedkeuring neemt de ondernemer de invoer-btw direct mee in de periodieke btw-aangifte, zonder deze bij invoer direct te betalen.
Veelgemaakte fouten bij Artikel 23
- Onjuiste verwerking van de btw: Ondernemers maken soms fouten bij het aangeven van de invoer-btw, wat kan leiden tot boetes of naheffingen.
- Niet voldoen aan de voorwaarden: Het is belangrijk om te voldoen aan de eisen van de Belastingdienst om de vergunning te behouden.
- Verkeerde administratie: Zorg voor een correcte boekhouding en controleer of de btw juist wordt verwerkt in de aangiftes.
Hoe kan een administratiekantoor helpen met Artikel 23?
Het aanvragen en correct toepassen van Artikel 23 kan ingewikkeld zijn. Een administratiekantoor kan helpen bij:
- Aanvragen van de vergunning: Zorgen dat alle vereiste documenten correct worden ingediend bij de Belastingdienst.
- Correcte btw-verwerking: Het opzetten van een waterdichte administratie om fouten in de btw-aangifte te voorkomen.
- Fiscale optimalisatie: Helpen bij het maximaliseren van fiscale voordelen zonder risico op naheffingen of boetes.
Conclusie
Artikel 23 biedt e-commerce ondernemers een enorme kans om hun cashflow te verbeteren en financieel efficiënter te werken. Door de btw-afdracht uit te stellen, blijft er meer financiële ruimte over om de webshop te laten groeien. Overweeg Artikel 23 als je vaak importeert en houd je administratie nauwkeurig bij om optimaal van de regeling te profiteren.
Wil je deskundig advies en ondersteuning bij je belastingaangifte, boekhouding en fiscale optimalisatie? Neem contact op met Balancify en laat ons je helpen bij het correct toepassen van Artikel 23 en andere belastingvoordelen. Onze experts beheren je financiën goed, zodat jij je kunt richten op het laten groeien van je e-commercebedrijf.