Maak jij gebruik van de Kleineondernemersregeling (KOR) maar wil je je afmelden? Dat kan nu eenvoudig digitaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Dit proces, dat voorheen via een papieren formulier verliep, is nu volledig geautomatiseerd. In dit artikel leggen we uit wanneer je je moet afmelden, hoe je dit doet en wat je daarna moet regelen.
Wanneer moet je je afmelden voor de KOR?
Er zijn twee situaties waarin je je moet of kunt afmelden voor de KOR: vrijwillige afmelding en verplichte afmelding.
Vrijwillige afmelding
Voorheen gold een minimale looptijd van drie jaar voor deelname aan de KOR. Dit is per 1 januari 2025 vervallen. Dit betekent dat je je op elk moment vrijwillig kunt afmelden. Let wel: je afmelding gaat pas in per het eerstvolgende kwartaal. De Belastingdienst hanteert een verwerkingstijd, dus als je per het volgende kwartaal wilt stoppen, moet je afmelding uiterlijk vier weken voor het begin van dat kwartaal binnen zijn.
Verplichte afmelding
Als je in een kalenderjaar boven de omzetgrens van €20.000 komt, ben je verplicht je per direct af te melden. Dit betekent dat je vanaf de dag van overschrijding btw moet rekenen en afdragen.
Voorbeeld: Je maakt in 2024 gebruik van de KOR. Op 10 oktober is je omzet €19.750. Op 11 oktober stuur je een factuur van €500, waardoor je totaal op €20.250 uitkomt. Dit betekent dat je vanaf 11 oktober btw moet gaan heffen en afdragen over al je verdere omzet, inclusief die factuur van €500.
Welke omzet telt mee voor de KOR-grens?
Bij de omzetberekening voor de KOR gelden duidelijke regels. Dit telt wel mee voor de €20.000-grens:
- Leveringen en diensten die in Nederland met 21%, 9% of 0% btw belast zijn.
- Verlegde btw binnen Nederland (bijvoorbeeld bij onderaannemers).
- Financiële diensten, verzekeringen en vastgoed gerelateerde activiteiten die normaal gesproken vrijgesteld zijn, maar wél meetellen voor de KOR-grens.
Wat telt niet mee?
- Btw over privégebruik van goederen en diensten.
- Investeringen in bedrijfsmiddelen.
- Omzet uit het buitenland.
- Vrijgestelde omzet zoals onderwijs- en medische diensten.
Afmelden voor de KOR: hoe werkt het?
Afmelden doe je nu volledig digitaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Het papieren formulier wordt niet meer geaccepteerd. Volg deze stappen:
- Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk via DigiD of eHerkenning.
- Ga naar ‘Aanmelden of afmelden voor de KOR’ en kies ‘Afmelden’.
- Vul het formulier in met de gevraagde gegevens.
- Dien je afmelding in en ontvang binnen zes weken een bevestiging van de Belastingdienst.
Na de bevestiging wordt je afmelding verwerkt per het volgende kwartaal, tenzij je de €20.000-grens hebt overschreden. In dat geval moet je direct btw gaan berekenen en betalen.
Wat als je te laat bent met afmelden?
Heb je de €20.000-grens al overschreden, maar niet op tijd afgemeld? Dan zijn er twee opties:
- Facturen aanpassen en alsnog btw rekenen. Je crediteert oude facturen en stuurt nieuwe facturen mét btw. Voor zakelijke klanten is dit vaak geen probleem, maar voor particulieren kan dit vervelend zijn.
- De btw zelf betalen. Dit is de meest gekozen optie, maar kan een financiële tegenvaller zijn.
Om dit te voorkomen, is het cruciaal om je omzet goed bij te houden en tijdig actie te ondernemen.
Na de afmelding: wat nu?
Vanaf het moment dat je KOR eindigt, word je weer een reguliere btw-ondernemer. Dit betekent dat je:
- Btw moet berekenen op je facturen.
- Weer btw-aangifte moet doen.
- Mogelijk een btw-herziening moet toepassen. Dit geldt als je tijdens de KOR-periode investeringen hebt gedaan.
Wil je weten of btw-herziening voor jou van toepassing is? Raadpleeg dan de Belastingdienst of een boekhouder.
Conclusie
Het correct afmelden voor de KOR en het beheren van je btw-verplichtingen kan soms complex lijken, maar met de juiste kennis en ondersteuning bespaar je tijd en voorkom je fouten. Door je administratie goed bij te houden en op tijd actie te ondernemen, voorkom je vervelende verrassingen en blijf je als ondernemer financieel overzicht houden.
Wil je als ondernemer moeiteloos je belastingzaken regelen en altijd voldoen aan je verplichtingen? Ontdek hoe Balancify je kan helpen met professionele boekhouding en belastingadvies. Bezoek onze website of plan een vrijblijvend kennismakingsgesprek!