Wanneer is een BV fiscaal voordelig?

Als ondernemer start je vaak klein. Een eenmanszaak is snel opgericht, overzichtelijk en fiscaal aantrekkelijk in de beginfase. Maar naarmate je bedrijf groeit, komt vaak de vraag: is het tijd om over te stappen naar een besloten vennootschap (BV)?

Het antwoord hangt af van verschillende factoren, zoals je winstniveau, je persoonlijke situatie en hoeveel risico je wilt dragen. In dit artikel leggen we uit wanneer het fiscaal slim kan zijn om je eenmanszaak om te zetten in een BV, welke voordelen en nadelen daarbij horen en hoe je die overstap zorgvuldig aanpakt.

1. Wanneer is een BV fiscaal voordelig?

Het omslagpunt waarop een BV fiscaal voordeliger wordt, ligt in 2025 rond de €105.000 winst per jaar. Daarbij wordt uitgegaan van een minimaal gebruikelijk loon (DGA-salaris) van €56.000 bruto per jaar. Het is belangrijk om te benadrukken dat het hierbij om winst gaat, niet omzet.

Vanaf dat punt betaal je bij een BV vaak minder belasting dan bij een eenmanszaak, omdat de belastingdruk anders is opgebouwd.

• Eenmanszaak: betaalt inkomstenbelasting (box 1) over de winst, oplopend tot 49,5%. Je hebt wel recht op aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling.

• BV: betaalt eerst vennootschapsbelasting (vpb) over de winst (19% tot €200.000 en 25,8% daarboven in 2025). Vervolgens betaal je dividendbelasting (24,5% of 31%) als je winst uitkeert naar privé.

Omdat de gecombineerde belastingdruk bij hoge winsten vaak lager is dan de inkomstenbelasting, wordt een BV na een bepaald winstniveau aantrekkelijker.

Let wel: dit is een vuistregel. Het precieze omslagpunt verschilt per situatie en hangt af van factoren zoals je kosten, aftrekposten en privébehoeften.

2. Het gebruikelijk loon: verplicht salaris voor DGA’s

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een BV moet je jezelf een marktconform salaris uitbetalen. De Belastingdienst noemt dit het gebruikelijk loon, met als richtlijn minimaal €56.000 bruto per jaar (2025).

Dat loon is niet zomaar gekozen — het voorkomt dat ondernemers zichzelf te weinig loon uitkeren om belasting te besparen.

Er gelden drie hoofdregels voor het bepalen van je gebruikelijk loon:

1. Het loon moet minimaal gelijk zijn aan het loon van de bestbetaalde werknemer binnen jouw bedrijf.

2. Het loon moet overeenkomen met wat gebruikelijk is voor vergelijkbare functies in de markt.

3. Het loon mag niet lager zijn dan €56.000, tenzij je kunt aantonen dat een lager bedrag redelijk is.

Over dat salaris betaal je loonbelasting en premies. Hoe hoger dat salaris, hoe hoger het omslagpunt waarop een BV fiscaal interessant wordt.

3. Fiscale voordelen van een BV

Lagere belasting bij hogere winsten

Bij winst boven circa €105.000 kan een BV gunstiger uitpakken. Het totaal van vennootschapsbelasting en dividendbelasting ligt vaak lager dan de hoogste inkomstenbelastingschijf. Daardoor houd je netto meer over of kun je meer geld in de onderneming laten.

Flexibel winstgebruik

In een BV kun je ervoor kiezen om winst in de onderneming te laten, zonder daar meteen dividendbelasting over te betalen. Dat is interessant als je spaart voor investeringen, een buffer wilt opbouwen of je bedrijf wilt laten groeien. Ook kun je de middelen gebruiken om leningen te verstrekken aan jezelf of je holding, bijvoorbeeld voor een woningfinanciering.

Professioneel imago

Een BV oogt zakelijker en betrouwbaarder. Voor opdrachtgevers, banken of investeerders kan dat belangrijk zijn. Een BV-structuur geeft vaak de indruk van een volwassen onderneming, wat nieuwe kansen kan openen voor grotere opdrachten of partnerschappen.

4. Juridische voordelen van een BV

Beperkte aansprakelijkheid

Een belangrijk verschil tussen een eenmanszaak en een BV is de aansprakelijkheid.

• Bij een eenmanszaak ben je persoonlijk aansprakelijk voor schulden van je bedrijf.

• Bij een BV is de rechtspersoon aansprakelijk. Dat betekent dat jouw privévermogen beter beschermd is, tenzij er sprake is van wanbeheer of persoonlijke garanties.

Deze bescherming maakt de BV aantrekkelijk voor ondernemers die risico’s lopen, bijvoorbeeld bij grote contracten, personeel of hoge investeringen.

5. Nadelen en verplichtingen van een BV

Geen ondernemersaftrek meer

In een BV verlies je het recht op aftrekposten die je als zzp’er hebt, zoals:

• zelfstandigenaftrek,

• startersaftrek,

• mkb-winstvrijstelling.

Dat kan de fiscale winstdruk verhogen als je nog niet genoeg verdient om te profiteren van de lagere vpb-tarieven.

Verplicht gebruikelijk loon

Zoals eerder genoemd, moet je jezelf een marktconform salaris uitkeren. Dit verplicht loon zorgt ervoor dat er elke maand loonheffing wordt ingehouden, wat invloed heeft op je liquiditeit.

Hogere vaste kosten

Het runnen van een BV is duurder. Naast oprichtingskosten bij de notaris (meestal €600 tot €1.000 per BV) heb je jaarlijks extra kosten voor:

• salarisadministratie,

• vennootschapsbelastingaangifte,

• jaarrekening (deponering bij de KvK),

• en eventuele adviezen van een bookkeeper of fiscalist.

Gemiddeld kost een BV-structuur enkele duizenden euro’s per jaar meer dan een eenmanszaak, vooral als je ook een holding-BV hebt.

Complexere administratie

Een BV heeft een zwaardere administratieplicht. Naast de gewone boekhouding komen er verplichtingen bij zoals:

• loonadministratie,

• vpb-aangiftes,

• loonaangiftes,

• publicatie van de jaarrekening.

Daarnaast hebben veel ondernemers twee BV’s (holding + werkmaatschappij), waardoor er sprake is van een dubbele administratie.

Minder vrijheid om geld privé te gebruiken

In een eenmanszaak kun je vrijelijk geld opnemen van de zakelijke rekening. Bij een BV kan dat alleen via salaris of dividend. Beide routes brengen belastingverplichtingen met zich mee. Onbeperkte privé-opnames leiden tot fiscale correcties of zelfs een rekening-courantprobleem met de Belastingdienst.

6. Btw: geen verschil tussen eenmanszaak en BV

Wat betreft de btw (omzetbelasting) verandert er weinig. Zowel eenmanszaken als BV’s moeten btw in rekening brengen en periodiek aangifte doen (meestal elk kwartaal). Alleen de tenaamstelling van je btw-nummer verandert, omdat dat gekoppeld is aan de rechtspersoon.

7. Overige voordelen van een BV

Naast de fiscale en juridische voordelen zijn er nog enkele praktische pluspunten:

• Meer flexibiliteit bij groei: Een BV maakt het makkelijker om aandelen uit te geven of nieuwe investeerders aan boord te halen.

• Betere continuïteit: De BV blijft bestaan, ook als jij stopt of overlijdt, wat belangrijk is voor familiebedrijven of overdracht.

• Zakelijke leningen of hypotheken: Banken en investeerders zien een BV vaak als stabieler en transparanter dankzij de verplichte jaarrekening.

8. Overige nadelen van een BV

Naast de hogere kosten en administratie zijn er nog enkele aandachtspunten:

• Dubbele belasting bij uitkering: Je betaalt eerst vennootschapsbelasting over de winst en daarna dividendbelasting als je uitkeert.

• Lagere privéliquiditeit: Omdat je winst in de BV blijft totdat je dividend uitkeert, kan het langer duren voordat je persoonlijk over het geld beschikt.

• Meer regelgeving: De BV valt onder het ondernemingsrecht, waardoor je verplicht bent tot transparantie richting de Kamer van Koophandel en aandeelhouders.

9. Praktische tips om te bepalen of de overstap slim is

1. Bereken je echte voordeel

Vergelijk de belastingdruk en kosten tussen eenmanszaak en BV. Houd rekening met:

• verlies van aftrekposten,

• gebruikelijk loon,

• hogere administratieve lasten,

• en het effect van vpb + dividendbelasting.
  Een goede boekhouder kan dit scenario voor je doorrekenen.

2. Denk aan de toekomst

Richt je niet alleen op dit jaar. Kijk of je winst structureel blijft groeien. Wil je personeel aannemen, investeren of uitbreiden? Dan loont de BV-structuur vaak op de langere termijn.

3. Kies het juiste moment

Het is niet verplicht om per 1 januari over te stappen. Met een intentieverklaring kun je de BV later oprichten met terugwerkende kracht tot het begin van het jaar, mits de Belastingdienst dat tijdig ontvangt (meestal vóór 1 oktober).

4. Weeg alle factoren af

De keuze is niet alleen fiscaal. Aansprakelijkheid, reputatie, toekomstplannen en administratieve lasten zijn minstens zo belangrijk. Soms kan een lagere winst nog steeds reden zijn om voor een BV te kiezen, bijvoorbeeld bij juridisch risico of bij het aantrekken van partners.

10. Hoe Balancify kan helpen

Bij Balancify begrijpen we dat het overstappen van een eenmanszaak naar een BV een grote beslissing is. Onze experts helpen je om de financiële en fiscale gevolgen inzichtelijk te maken. We begeleiden ondernemers bij:

• het berekenen van het fiscale omslagpunt;

• het voorbereiden van de overstap, inclusief het opstellen van de eindcijfers;

•  het opzetten van een efficiënte administratie voor de nieuwe BV.

Met onze vaste maandtarieven weet je altijd waar je aan toe bent, zonder verrassingen achteraf.

Conclusie

Het omzetten van je eenmanszaak naar een BV kan financieel én zakelijk aantrekkelijk zijn — vooral als je winst structureel boven de €100.000 ligt, je risico’s wilt beperken of een professionelere uitstraling zoekt. Toch is het geen standaardkeuze.

Een BV betekent ook hogere kosten, meer administratie en een verplicht salaris voor jezelf als DGA. De overstap moet daarom gebaseerd zijn op feiten, niet alleen op de wens om minder belasting te betalen.

Wil je weten of een BV voor jouw onderneming de juiste stap is? Balancify helpt je graag persoonlijk verder. Ons team van moderne boekhoudexperts berekent jouw fiscale voordeel, begeleidt de overgang naar een BV en zorgt dat je administratie direct goed wordt ingericht.

👉 Plan vandaag nog een gratis kennismakingsgesprek en ontdek hoe wij jouw boekhouding in balans brengen — zodat jij je volledig kunt richten op het laten groeien van je bedrijf.