De inkomstenbelasting is een belangrijke vorm van belasting die vrijwel iedereen in Nederland moet betalen. Of je nu werknemer, ondernemer of gepensioneerde bent, als je inkomen hebt, ontkom je niet aan de inkomstenbelasting. In deze blog leggen wij uit wanneer je inkomstenbelasting moet betalen, hoe het werkt, hoe het boxstelsel in elkaar zit, en hoeveel belasting je nou eigenlijk betaalt.
Wanneer moet je inkomstenbelasting doen?
Je bent verplicht om inkomstenbelasting te doen wanneer je inkomen hebt in Nederland. Dit geldt voor iedereen die hier woont of inkomen genereert, of dat nu als werknemer, ondernemer, gepensioneerde, of via een uitkering is. In feite moet je belastingaangifte doen als je inkomsten hebt die boven bepaalde drempelbedragen uitkomen of als je door de Belastingdienst een uitnodiging ontvangt. Het kan zijn dat je in het buitenland woont en in Nederland inkomen hebt. Vaak hebben landen belastingverdragen met elkaar, zodat je niet dubbel belasting hoeft te betalen. Informeer hiervoor bij je lokale overheid naar de belastingverdragen.
Het is mogelijk om vanaf 1 maart te starten met je aangifte inkomstenbelasting en moet uiterlijk op 1 mei ingediend zijn voor het voorgaande jaar. Je ontvangt meestal een uitnodiging van de Belastingdienst om aangifte te doen, maar ook zonder uitnodiging ben je verplicht om dit te doen als je belasting verschuldigd bent. Je kunt hiervoor gebruikmaken van het online portaal van de Belastingdienst. Als je meer tijd nodig hebt, kun je uitstel aanvragen, wat meestal wordt toegekend tot 1 september van dat jaar. Als je een erkende belastingconsulent inhuurt die gebruik maakt van de beconregeling kun je nog eens extra uitstel krijgen tot 30 april in het jaar erna.
Het Boxstelsel: De 3 boxen uitgelegd!
De Nederlandse inkomstenbelasting maakt gebruik van het zogenaamde boxstelsel. Het inkomen wordt verdeeld over drie verschillende boxen, elk met hun eigen belastingtarieven en regels. Hieronder een overzicht van de drie boxen:
Box 1: Inkomen uit werk en woning
In Box 1 valt het inkomen uit werk (zoals salaris of winst uit onderneming) en woning (zoals eigenwoningforfait en hypotheekrenteaftrek). Dit is doorgaans de belangrijkste box voor de meeste belastingplichtigen. Als je een DGA-Salaris van je BV ontvangt is deze ook belast in Box 1.
Het belastingtarief in Box 1 is progressief, wat betekent dat het tarief stijgt naarmate je inkomen hoger is. In 2024 geldt er een tweeschijvenstelsel:
- Schijf 1: Voor een belastbaar inkomen tot € 75.518 geldt een tarief van 36,97%.
- Schijf 2: Voor een belastbaar inkomen vanaf € 75.518 geldt een tarief van 49,50%.
Als ondernemer met een eenmanszaak of VOF kun je in Box 1 gebruik maken van diverse fiscale aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, en MKB-winstvrijstelling. Dit kan je belastingdruk aanzienlijk verlagen.
Box 2: Inkomen uit aanmerkelijk belang
In Box 2 wordt het inkomen belast dat je ontvangt uit een aanmerkelijk belang, zoals dividend of winst bij de verkoop van aandelen in een vennootschap waarin je minimaal 5% van de aandelen bezit. Voor 2024 gelden de volgende schijven en tarieven:
- Schijf 1: Voor een belastbaar inkomen tot € 67.000 geldt een tarief van 24,5%.
- Schijf 2: Voor een belastbaar inkomen vanaf € 67.000 geldt een tarief van 33%.
Box 3: Inkomen uit sparen en beleggen
In Box 3 wordt het inkomen uit vermogen belast, zoals spaargeld, aandelen, obligaties en een tweede woning. De belasting in deze box is gebaseerd op een fictief rendement, niet op het werkelijke rendement dat je hebt behaald. Het tarief in Box 3 is 36% over het fictieve rendement. Deze rendementspercentages kun je hier vinden!
Er geldt echter een heffingsvrij vermogen, wat betekent dat een deel van je vermogen belastingvrij is. In 2024 is het heffingsvrije vermogen € 57.000 per persoon. Voor partners geldt een gezamenlijk heffingsvrij vermogen van € 114.000.
Box 3 is vooral relevant voor mensen met aanzienlijk vermogen, zoals spaargeld of vastgoed.
Hoeveel inkomstenbelasting moet ik betalen:
De hoeveelheid inkomstenbelasting die je moet betalen, hangt af van je totale inkomen en de belastingbox waarin dit inkomen valt. De tarieven variëren per box en inkomen, en de uiteindelijke belastingdruk wordt beïnvloed door diverse aftrekposten en heffingskortingen. Wil je precies weten hoeveel inkomstenbelasting je moet betalen in box 1? Gebruik dan deze handige belastingcalculator van de KVK om een nauwkeurige berekening te maken op basis van jouw situatie.
Wat is een Voorlopige Aanslag:
Conclusie
Inkomstenbelasting is een onvermijdelijk deel van het leven in Nederland, maar met de juiste kennis en voorbereiding kun je ervoor zorgen dat je niet te veel betaalt. Of je nu werknemer of ondernemer bent, het is belangrijk om goed op de hoogte te zijn van het boxstelsel en de verschillende tarieven. Voor ondernemers is het bovendien raadzaam om professionele hulp in te schakelen, bijvoorbeeld via Balancify, om je belastingzaken optimaal te regelen. Succes met de aangifte!